11.11.2026 -
ETL ADHOGA
Wann gelten 7 und wann 19 Prozent?
Der Europäische Gerichtshof bestätigte im März 2026, dass Deutschland den ermäßigten Steuersatz auf die eigentliche Beherbergungsleistung begrenzen darf. Der Bundesfinanzhof folgte dieser Beurteilung im Mai 2026. Frühstück sowie der Zugang zu Fitness- und Wellnesseinrichtungen sind demnach getrennt von der Beherbergung zu beurteilen, auch wenn sie gemeinsam zu einem Pauschalpreis angeboten werden. Welcher Steuersatz gilt, hängt von der jeweiligen Zusatzleistung ab.
Damit rückt die praktische Umsetzung in den Mittelpunkt. Wann gelten im Hotel 7 und wann 19 Prozent Umsatzsteuer? Was bedeuten die aktuellen Entscheidungen für Pauschalangebote? Und worauf kommt es bei Kalkulation, Rechnung und Buchhaltung an?
7 Prozent bleiben bei Übernachtungen die Grundlage
Für die kurzfristige Vermietung von Wohn- und Schlafräumen gelten grundsätzlich 7 Prozent Umsatzsteuer. Das gilt jedoch nur für die Beherbergung und Leistungen, die unmittelbar der Vermietung dienen.
Zusatzleistungen müssen getrennt beurteilt werden, selbst wenn sie im Zimmerpreis enthalten sind und dem Gast nicht gesondert berechnet werden. Welcher Steuersatz gilt, hängt von der jeweiligen Leistung ab. Während Speisen seit dem 1. Januar 2026 grundsätzlich mit 7 Prozent abgerechnet werden können, unterliegen Getränke sowie Fitness- und Wellnessangebote in der Regel 19 Prozent.
Das Aufteilungsgebot bleibt bestehen
Ein Pauschalpreis bedeutet nicht automatisch einen einheitlichen Steuersatz. Leistungen, die über die eigentliche Beherbergung hinausgehen, müssen steuerlich getrennt erfasst werden. Das gilt auch, wenn sie im Gesamtpreis enthalten sind oder als Nebenleistung zur Übernachtung gelten.
Der Europäische Gerichtshof bestätigte im März 2026, dass Deutschland den ermäßigten Steuersatz auf klar bestimmte Bestandteile der Beherbergung begrenzen darf. Entscheidend ist, dass die Leistungen nach objektiven Kriterien voneinander abgegrenzt und vergleichbare Angebote steuerlich gleichbehandelt werden.
Der Bundesfinanzhof setzte diese Vorgaben im Mai 2026 um. Für Hotels heißt das, dass sie einen Gesamtpreis sachgerecht auf die enthaltenen Leistungen aufteilen müssen. Erst dann steht fest, welcher Steuersatz für den jeweiligen Anteil gilt.
Sonderfall Frühstück, Parkplatz, Wellness und Pauschalangebote
Beim Frühstück wird aus einem Steuersatz schnell eine Rechenaufgabe. Es gehört nicht zur begünstigten Beherbergungsleistung und muss deshalb vom Übernachtungspreis getrennt werden. Für Speisen gelten grundsätzlich 7 Prozent, für Getränke weiterhin 19 Prozent. Ist beides in einem Preis enthalten, muss auch dieser aufgeteilt werden. Die Finanzverwaltung beanstandet es bei solchen Kombiangeboten nicht, wenn pauschal 30 Prozent den Getränken und 70 Prozent den Speisen zugeordnet werden. Hotels können auch eine andere Aufteilung verwenden, sofern diese sachgerecht ermittelt und nachvollziehbar dokumentiert wird.
Ob auf Parkplatz, Wellness und WLAN ein Teil des Gesamtpreises entfällt, hängt von der konkreten Gestaltung des Angebots ab. Wie genau Pauschalangebote zu behandeln sind, welche Urteile des Bundesfinanzhofes vorliegen und wie die steuerliche Aufteilung die Systemkette durchlaufen muss, beschreibt der Artikel im ETL ADHOGA Blog.
Zum kompletten Blogartikel "Umsatzsteuer im Hotel: Wann gelten 7 und wann 19 Prozent?" gelangen Sie hier:
Damit rückt die praktische Umsetzung in den Mittelpunkt. Wann gelten im Hotel 7 und wann 19 Prozent Umsatzsteuer? Was bedeuten die aktuellen Entscheidungen für Pauschalangebote? Und worauf kommt es bei Kalkulation, Rechnung und Buchhaltung an?
7 Prozent bleiben bei Übernachtungen die Grundlage
Für die kurzfristige Vermietung von Wohn- und Schlafräumen gelten grundsätzlich 7 Prozent Umsatzsteuer. Das gilt jedoch nur für die Beherbergung und Leistungen, die unmittelbar der Vermietung dienen.
Zusatzleistungen müssen getrennt beurteilt werden, selbst wenn sie im Zimmerpreis enthalten sind und dem Gast nicht gesondert berechnet werden. Welcher Steuersatz gilt, hängt von der jeweiligen Leistung ab. Während Speisen seit dem 1. Januar 2026 grundsätzlich mit 7 Prozent abgerechnet werden können, unterliegen Getränke sowie Fitness- und Wellnessangebote in der Regel 19 Prozent.
Das Aufteilungsgebot bleibt bestehen
Ein Pauschalpreis bedeutet nicht automatisch einen einheitlichen Steuersatz. Leistungen, die über die eigentliche Beherbergung hinausgehen, müssen steuerlich getrennt erfasst werden. Das gilt auch, wenn sie im Gesamtpreis enthalten sind oder als Nebenleistung zur Übernachtung gelten.
Der Europäische Gerichtshof bestätigte im März 2026, dass Deutschland den ermäßigten Steuersatz auf klar bestimmte Bestandteile der Beherbergung begrenzen darf. Entscheidend ist, dass die Leistungen nach objektiven Kriterien voneinander abgegrenzt und vergleichbare Angebote steuerlich gleichbehandelt werden.
Der Bundesfinanzhof setzte diese Vorgaben im Mai 2026 um. Für Hotels heißt das, dass sie einen Gesamtpreis sachgerecht auf die enthaltenen Leistungen aufteilen müssen. Erst dann steht fest, welcher Steuersatz für den jeweiligen Anteil gilt.
Sonderfall Frühstück, Parkplatz, Wellness und Pauschalangebote
Beim Frühstück wird aus einem Steuersatz schnell eine Rechenaufgabe. Es gehört nicht zur begünstigten Beherbergungsleistung und muss deshalb vom Übernachtungspreis getrennt werden. Für Speisen gelten grundsätzlich 7 Prozent, für Getränke weiterhin 19 Prozent. Ist beides in einem Preis enthalten, muss auch dieser aufgeteilt werden. Die Finanzverwaltung beanstandet es bei solchen Kombiangeboten nicht, wenn pauschal 30 Prozent den Getränken und 70 Prozent den Speisen zugeordnet werden. Hotels können auch eine andere Aufteilung verwenden, sofern diese sachgerecht ermittelt und nachvollziehbar dokumentiert wird.
Ob auf Parkplatz, Wellness und WLAN ein Teil des Gesamtpreises entfällt, hängt von der konkreten Gestaltung des Angebots ab. Wie genau Pauschalangebote zu behandeln sind, welche Urteile des Bundesfinanzhofes vorliegen und wie die steuerliche Aufteilung die Systemkette durchlaufen muss, beschreibt der Artikel im ETL ADHOGA Blog.
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